Новости_new

Цель нашей компании - предоставлять своим клиентам актуальную и полную информацию.

Красноярск, ул. Карла Маркса, 48, 11 этаж
Минфин России рассказал, когда налогоплательщик вправе учесть в расходах сумму назначенной третейским судом неустойки
Минфин России рассказал, когда налогоплательщик вправе учесть в расходах сумму назначенной третейским судом неустойки
19 Марта 2019

Определяемая третейским судом часть суммы санкций учитывается в расходах при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций только на дату вступления в законную силу решения (определения) компетентного государственного суда о признании и приведении в исполнение решений. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 1 марта 2019 г. № 03-03-06/1/13570.

По общему правилу, подлежащие уплате должником кредитору суммы пеней, штрафов, иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также затраты на возмещение причиненного ущерба учитываются должником в составе внереализационных расходов в двух случаях. А именно, на дату их признания, если вышеуказанные суммы санкций признаются должником, либо на дату вступления в законную силу решения суда об их уплате (подп. 13 п. 1 ст. 265подп. 8 п. 7 ст. 272 Налогового кодекса).

Напомним, что неустойкой (штрафом, пеней) является денежная сумма, подлежащая уплате должником кредитору по закону или договору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств. В том числе в случае просрочки их исполнения (п. 1 ст. 330 Гражданского кодекса).


Можно ли уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль организаций на расходы по возмещению упущенной выгоды, компенсации морального вреда? Узнайте из материала "Налогообложение выплат работникам по решению суда" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


Напомним, что переплату по налогу на прибыль организаций можно вернуть, даже если разногласия с контрагентами урегулированы спустя три года.

 

Суды определили, можно ли признать здание цеха и трансформаторную подстанцию движимым имуществом
Суды определили, можно ли признать здание цеха и трансформаторную подстанцию движимым имуществом
19 Марта 2019

По результатам выездной налоговой проверки инспекция доначислила юрлицу налог на имущество организаций, так как по мнению налоговиков комплектная трансформаторная подстанция является частью производственного цеха, а вместе они составляют неделимый объект недвижимого имущества (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 18 января 2019 г. № Ф07-15984/18 по делу № А05-879/2018). В свою очередь налогоплательщик считал цех и подстанцию движимым имуществом.

С учетом результатов комплексной судебной экспертизы суды трех инстанций пришли к выводу, что цех является недвижимым имуществом, а трансформаторная подстанция – движимым. При этом суды отметили, что цех и технологическое оборудование относятся к сложному неделимому объекту. Согласно заключению экспертов, демонтаж и перемещение объектов невозможен без несоразмерного ущерба назначению построенного здания и самого оборудования. При этом изучив техническую спецификацию, паспорт и инструкцию по эксплуатации, суды признали комплектную трансформаторную подстанцию движимым имуществом.


Является ли государственная регистрация права на вещь обязательным условием для признания ее объектом недвижимости? Узнайте из материала "Объект обложения налогом на имущество организаций" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


Согласно пояснениям юрлица подстанция была доставлена в виде единого модуля, закреплена анкерными болтами на подготовленном фундаменте. Она может быть демонтирована, установлена и подключена к системе электроснабжения в ином месте, что исключает ее прочные (неразрывные) связи с землей. Кроме того, с помощью подстанции осуществлялось электроснабжение иных объектов общества.

По результатам рассмотрения дела кассационный суд оставил решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции в силе, а кассационные жалобы инспекции и юрлица – без удовлетворения.


 

1 апреля истекает срок представления бухгалтерской отчетности за 2018 год
1 апреля истекает срок представления бухгалтерской отчетности за 2018 год
19 Марта 2019

Для представления в налоговую инспекцию бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год необходимо использовать шаблон печати со штрих-кодом 10507018 на титульном листе. Соответствующая информация содержится в письме ФНС России от 21 февраля 2019 г. № ПА-4-6/3007. Также налоговое ведомство указало, что данные формы размещаются на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8).

Напомним, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подается не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть до 1 апреля включительно, так как 31 марта в текущем году является выходным днем. Данная обязанность предусмотрена подп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса, ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Отметим, что составление промежуточнойбухгалтерской отчетности не является обязанностью каждого экономического субъекта.

Добавим, что за непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности инспекция не вправе принять решение о приостановлении операций по счетам (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 4 июля 2013 г. № 03-02-07/1/25590).


На какие изменения законодательства обратить внимание бухгалтеру при подготовке отчетности за 2018 год? Узнайте из одноименного материала в "Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


Однако налоговики могут оштрафовать налогоплательщика на 200 руб. за каждый непредставленный документ, а должностных лиц – на сумму от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФп. 1 ст. 15.6 КоАП).


 

При наличии достаточной суммы дебиторской задолженности налоговики не вправе принимать обеспечительные меры
При наличии достаточной суммы дебиторской задолженности налоговики не вправе принимать обеспечительные меры
15 Марта 2019

В споре с налоговым органом суды трех инстанций поддержали налогоплательщика (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 25 февраля 2019 г. № Ф09-313/19 по делу № А60-45664/2018). В ходе судебного разбирательства суды установили, что налоговики нарушили положения подп. 2 п. 10 ст. 101 Налогового кодекса. А именно, инспекция не учла дебиторскую задолженность в составе имущества налогоплательщика, на которое может быть наложен запрет, и неправомерно применила обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банках. Отметим, что согласно вышеупомянутой норме НК РФ приостановление операций возможно только после наложения запрета на отчуждение имущества (передачу в залог) и в случае, если сумма недоимки, пеней и штрафов превышает стоимость имущества налогоплательщика по данным бухучета.

Налоговики в свою очередь настаивали на том, что наличие дебиторской задолженности не может препятствовать в принятии обеспечительных мер, так как по мнению инспекции данная задолженность:

  • не является имуществом для целей налогообложения;
  • включается в состав активов только для целей бухучета;
  • не имеет признаков реального имущества, которым обладает налогоплательщик на конкретную дату.

Вправе ли ПФР и ФСС России приостанавливать расходные операции по счетам в банках организаций и ИП? Узнайте из материала "Приостановление налоговым органом операций по счетам в банках и переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


Кроме того, налоговый орган утверждал, что возможность обращения взыскания на дебиторскую задолженность не предусмотрена налоговым законодательством. Однако суды отклонили эти доводы указав, что дебиторская задолженность как имущественное право относится к иному имуществу, на которое можно наложить запрет на отчуждение до того, как будут приняты обеспечительные меры в виде приостановки расходных операций по счетам (абз. 4. п. 10 ст. 101 НК РФ). Таким образом, инспекция нарушила очередность применения обеспечительных мер.

По результатам рассмотрения дела кассационный суд оставил решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции в силе, а кассационную жалобу инспекции – без удовлетворения.


 

Юрлица и ИП смогут направить заявления для исключения их из перечня нарушителей законов о лотереях и азартных играх
Юрлица и ИП смогут направить заявления для исключения их из перечня нарушителей законов о лотереях и азартных играх
15 Марта 2019

ФНС России утвердила формы заявлений об исключении из перечня российских юрлиц, ИП, иностранных лиц, в отношении которых имеются сведения об осуществлении ими деятельности по организации и проведению лотерей или азартных игр с нарушением законодательства РФ1. Вышеуказанные лица вправе направить мотивированное заявление в том числе в случае прекращения деятельности с нарушением законодательства РФ. Заявление может быть направлено в виде почтового уведомления или подано в ФНС России лично либо через уполномоченного представителя. При этом нужно обязательно предоставить документ, подтверждающий полномочия представителя (заявителя).

Приказ вступит в силу 24 марта.


 

Предложен новый способ уведомления физлиц о суммах начисленных и подлежащих уплате налогов и сборов
Предложен новый способ уведомления физлиц о суммах начисленных и подлежащих уплате налогов и сборов
15 Марта 2019

А именно, для данной цели Минэкономразвития России разработало законопроект о включении Единого портала государственных услуг (далее – портал) в перечень официальных каналов уведомления граждан о суммах начисленных и подлежащих уплате налогов и сборов1. Таким образом, в случае принятия разработанного закона физлица смогут узнать о своей задолженности по налогам, войдя в личный кабинет на портале. Соответствующие поправки планируется внести в абз. 1 п. 4 ст. 52 Налогового кодекса. Министерство считает это целесообразным, так как по его данным, в настоящее время портал стал наиболее востребованным способом взаимодействия с государством, и им активно пользуются более 60 млн человек. Предполагается, что введение нового способа уведомления позволит увеличить собираемость налогов с физлиц, что приведет к росту доходов бюджетной системы РФ. Добавим, что в настоящее время с помощью портала можно получить информацию о задолженности по налогам.

Кроме того, разработанным документом предлагается не признавать налоговой тайной сведения, предоставляемые управляющим компаниям различных специальных режимов на различных территориях (ст. 102 НК РФ). В случае принятия закона он вступит в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования.


Какие хозяйственные постройки физлиц облагаются налогом на имущество? Узнайте из материала "Налог на имущество физических лиц в отношении дачных построек" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


Напомним, что форма налогового уведомления изменится с 1 июня 2019 года.

 

Суд: при изменении стоимости услуг выставляется корректировочный, а не исправительный счет-фактура
Суд: при изменении стоимости услуг выставляется корректировочный, а не исправительный счет-фактура
15 Марта 2019
Общество выписало новый счет-фактуру по услугам аренды исходя из того, что на момент передачи имущества отсутствовала определенность относительно условий, на которых оно передается. На основании заключенного договора в новом счете-фактуре указана меньшая стоимость услуг и сумма НДС, чем в первоначальном. На этом основании арендодатель подал уточненную декларацию с уменьшением суммы НДС к уплате. ИФНС пришла к выводу о неправомерном уменьшении обществом суммы налога, подлежащего уплате за спорный период. Вышестоящая инстанция подтвердила это решение. Не согласившись с этим, налогоплательщик обратился в суд (постановление Арбитражного суда Московского округа от 12 декабря 2018 г. № Ф05-19852/18).

Суд пришел к выводу о неправомерности позиции налогоплательщика.

Налоговым кодексом установлен специальный порядок корректировки обязанностей по НДС в случае изменения (уменьшения) цены услуг – путем принятия к вычету суммы разницы между первоначально исчисленным НДС и его суммой после корректировки (уменьшения). При этом подлежит выставлению корректировочный счет-фактура.

Подробнее об исправлении счета-фактуры – в "Энциклопедии решений" интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

Факт заключения договора аренды не свидетельствует о каких-либо новых обстоятельствах или взаимоотношениях сторон, а является уточнением уже существовавших к моменту его заключения арендных отношений. Поэтому при изменении стоимости услуг должен был быть выставлен корректировочный, а не исправительный счет-фактура.



ГАРАНТ.РУ: http://www.garant.ru/news/1263316/#ixzz5iDOkJKIR

Минфин России рассказал об исчислении минимального срока владения квартирой, перешедшей по брачному договору
Минфин России рассказал об исчислении минимального срока владения квартирой, перешедшей по брачному договору
15 Марта 2019

В случаях, когда квартира переходит одному из супругов на основании брачного договора, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества исчисляется с даты первичной государственной регистрации права собственности на квартиру, приобретенную в общую совместную собственность. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 февраля 2019 г. № 03-04-05/11823.

Финансисты указали, что нажитое по время брака имущество является совместной собственностью супругов, если в заключенном договоре не прописан другой режим этого имущества (п. 1 ст. 256 Гражданского кодексап. 1 ст. 34 Семейного кодекса). Таким образом, неважно, на кого из супругов имущество оформлено. Напомним, что право собственности прекращается в том числе при отчуждении собственником своего имущества другим лицам (п. 1 ст. 235 ГК РФ). Например, в случае продажи, дарения или мены. А при изменении состава собственников имущества необходима государственная регистрация такого изменения в реестре (ст. 131 ГК РФ).


Надо ли уплачивать НДФЛ при продаже земельного участка, образованного в результате раздела? Узнайте из материала "Доходы от реализации имущества, находившегося в собственности более трех (пяти) лет, не облагаемые НДФЛ" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


Добавим, что в случаях, когда право собственности признается по решению суда, срок нахождения недвижимого имущества в собственности исчисляется с даты вступления в силу этого решения (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 25 января 2019 г. № 03-04-05/4176).


 

ФНС России: для работы в личном кабинете налогоплательщика необходимо обновить браузер
ФНС России: для работы в личном кабинете налогоплательщика необходимо обновить браузер
14 Марта 2019

ФНС России доработала интерактивные сервисы для поддержки схемы электронной подписи, соответствующей стандарту ГОСТ Р 34.10-2012, который применяется с 1 января 2019 года (информация ФНC России от 6 марта 2019 г.).

В связи с этим для корректной работы с "Личным кабинетом налогоплательщика" организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо проверить и при необходимости обновить интернет-браузеры до версий:

  1. Internet Explorer не ниже 11;
  2. Яндекс браузер не ниже 19.3;
  3. Спутник не ниже 4.1.2583.0.


 

Минфин России рассказал, по каким затратам можно принять к вычету НДС при направлении работника на обучение
Минфин России рассказал, по каким затратам можно принять к вычету НДС при направлении работника на обучение
14 Марта 2019

Налогоплательщик вправе принять к вычету НДС на основании бланков строгой отчетности в отношении услуг по проезду сотрудника к месту обучения и обратно, по расходам на пользование в поездах постельными принадлежностями, на наем жилых помещений в период обучения (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 февраля 2019 г. № 03-07-11/11286). Но только если работники направлены на прохождение независимой оценки квалификации, на профессиональное обучение или на дополнительное профессиональное образование с отрывом от работы в другую местность. В таком случае производится оплата командировочных расходов на основании ст. 187 Трудового кодекса. Напомним, что при осуществлении вышеуказанных расходов НДС можно принять к вычету на основании п. 7 ст. 171 Налогового кодекса. При этом БСО должны быть оформлены на работника и включены в отчет о служебной командировке.

Напомним, что принять к вычету НДС по приобретенным подаркам можно, если они переданы работникам в качестве премий.


 

Разъяснено, облагается ли НДФЛ пособие работникам на оздоровление
Разъяснено, облагается ли НДФЛ пособие работникам на оздоровление
14 Марта 2019

Налоговый кодекс не содержит положений, освобождающих от НДФЛ ежемесячное пособие на оздоровление отдельным категориям работников. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 22 февраля 2019 г. № 03-04-05/11747. Доходы, не облагаемые НДФЛ, содержатся в ст. 217 НК РФ. Финансисты отметили, что не подлежат налогообложению суммы полной или частичной оплаты стоимости путевок, за исключением туристских, в санаторно-курортные и оздоровительные организации на территории России для работников, членов их семей, для уволившихся работников в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, а также инвалидам, не работающим в данной организации (п. 9 ст. 217 НК РФ).

Напомним, что налоговый агент обязан удержать и перечислить НДФЛ независимо от источника выплаты доходов.


 

Неоднократное подписание товарных накладных с иной стоимостью не свидетельствует о наличии ошибки
Неоднократное подписание товарных накладных с иной стоимостью не свидетельствует о наличии ошибки
13 Марта 2019

Соответствующий вывод содержится в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 26 февраля 2019 г. № 304-ЭС18-26087 по делу № А45-3112/20181. ИП, ссылаясь на наличие заключенного договора поставки с юрлицом посчитал, что при расчетах стороны должны применять цены на товар, указанные в дополнительном соглашении к договору. По его мнению, иные цены, указанные в товарных накладных, которые были составлены по форме ТОРГ-12, являются ошибочными.

В рассматриваемом случае ИП поставлял юрлицу бетон. Это подтверждается товарными накладными, подписанными самим ИП и руководителем общества. Контрагент принял и оплатил товар по ценам согласно товарным накладным. Однако позже ИП направил в адрес организации претензию о том, что товар оплачен не в полном объеме, так как стоимость бетона по накладным была указана в меньшем размере, чем в допсоглашении к договору. Но суды трех инстанций и ВС РФ не поддержали ИП, так как товарные накладные неоднократно составлялись с указанием цен, отличных от согласованных по допсоглашению и подписывались сторонами сделки без возражений.


Является ли отсутствие печати на первичном документе основанием для отказа в принятии к учету такого документа? Узнайте из материала "Разработка и утверждение первичных документов для бухгалтерского учета" в "Энциклопедии решений. Бухгалтерский учет и отчетность" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


Эти действия суды квалифицировали как направленные на изменение договора (ст. 450 Гражданского кодекса). Суд кассационной инстанции напомнил ИП о наличии у субъектов предпринимательской деятельности возможных деловых просчетов. Добавим, что налоговая база по налогу на прибыль организаций определяется на основе данных первичных учетных документов (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 8 февраля 2019 г. № 03-03-06/1/7583).

По результатам рассмотрения дела ВС РФ отказал ИП в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВC РФ. 

 

Депутаты снова предложили отменить транспортный налог
Депутаты снова предложили отменить транспортный налог
13 Марта 2019

Группа депутатов сегодня внесла на рассмотрение в Госдуму законопроект, согласно которому глава 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса утратит силу 1. Авторы документа напомнили, что еще в 2012 году Президент РФ Владимир Путин допустил возможность отмены транспортного налога. Кроме того, эта идея собрала более 86 тыс. подписей граждан на сайте российских общественных инициатив (РОИ).

По словам Президента РФ, власти субъекта Федерации опасаются снижения поступлений в региональный бюджет. Депутаты в свою очередь указали, что собираемость транспортного налога в регионах не превышает 50%. В целях компенсации выпадающих доходов авторы инициативы считают справедливым включение выпадающих доходов от отмены транспортного налога в стоимость акциза на топливо.

Также депутаты отметили, что предлагаемые положения активно применяются в развитых странах. По их мнению, данная реформа поможет избежать избыточного налогообложения физлиц, улучшит собираемость денежных средств, что положительно скажется на состоянии российских дорог.


Как рассчитывается транспортный налог в отношении автомобилей, которые имеют один двигатель, способный работать на двух видах топлива? Узнайте из материала "Налоговая база по транспортному налогу" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


В случае принятия документа он вступит в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее очередного налогового периода по транспортному налогу.


 

Инспекция отказала в вычетах по НДС, так как деятельность юрлица финансировал учредитель
Инспекция отказала в вычетах по НДС, так как деятельность юрлица финансировал учредитель
12 Марта 2019

По результатам камеральной налоговой проверки уточненной декларации по НДС инспекция отказала юрлицу в возмещении НДС по операциям приобретения товаров, работ, услуг в целях капитального строительства здания (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23 января 2019 г. № Ф04-5663/18 по делу № А03-30/2018). Суды трех инстанций поддержали вывод налоговиков о том, что финансирование деятельности юрлица почти в полном объеме осуществлялось физлицом-учредителем, следовательно, общество не могло самостоятельно нести расходы по своим обязательствам. При этом без использования организации учредитель в силу ст. 143 Налогового кодекса не смог бы применять налоговые вычеты по НДС. Суды отметили, что сама по себе госрегистрация права собственности на недвижимость, оформление разрешительной документации при проектировании и строительстве объекта не относятся к числу условий, безусловно обеспечивающих получение налогового вычета по НДС.

Согласно представленным материалам дела в преддверии строительства объекта организация перешла с УСН на общий режим налогообложения. Проанализировав финансово-хозяйственную деятельность общества и источники финансирования строительства, налоговый орган установил, что фактически учредитель осуществлял расходы за налогоплательщика по оплате товаров, услуг, работ, в том числе связанных с содержанием недвижимого объекта, по оплате банковского кредита.


Обязана ли налоговая инспекция уведомить о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки декларции по НДС, представленной налогоплательщиком после 3 сентября 2018 года? Узнайте из материала "Порядок возмещения НДС" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет- версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


Денежные средства от физлица поступали обществу систематически по разным основаниям, например, в виде процентных займов, беспроцентных займов, займов от физлица. При этом деньги расходовались юрлицом на оплату кредита и процентов по нему, расчеты с ресурсоснабжающими организациями и иными контрагентами. Суд кассационной инстанции подтвердил вывод нижестоящих судов о том, что между учредителем и обществом создан формальный документооборот, необходимый для обоснования причин перечисления денежных средств физлицом на расчетный счет юрлица с целью возмещения последним НДС из бюджета.

По результатам рассмотрения дела кассационный суд оставил решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции в силе, а кассационную жалобу налогоплательщика – без удовлетворения.

 

Погашение задолженности по займу передачей отступного приводит к возникновению дохода на УСН
Погашение задолженности по займу передачей отступного приводит к возникновению дохода на УСН
12 Марта 2019

В результате проведенной камеральной налоговой проверки уточненной декларации за 2015 год по единому налогу по УСН инспекция доначислила ИП налог, так как посчитала, что налогоплательщик при определении налоговой базы необоснованно не отразил доход от реализации недвижимого имущества по договору об отступном (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 21 января 2019 г. № Ф04-6697/18 по делу № А70-2550/2018). А именно, в счет погашения задолженности ИП передал другому ИП нежилое встроенное помещение-магазин. Таким образом, было прекращено обязательство должника на сумму более 37 млн руб. Суды трех инстанций поддержали налоговый орган в том, что эта сумма должна быть отражена в составе доходов налогоплательщика (п. 1 ст. 346.15 Налогового кодексаст. 409 Гражданского кодекса).

Суды отметили, что предоставление отступного является способом прекращения обязательства по договору займа. А при передаче имущества в счет погашения денежного долга происходит переход права собственности от заемщика к заимодавцу. Прекращение обязательства путем предоставления отступного является самостоятельным видом прекращения ранее существовавших прав и обязанностей. При этом отступное считается исполненным, только когда кредитор становится собственником недвижимого имущества.


Учитываются ли на УСН при расчете налога в доходах суммы обеспечительного платежа? Узнайте из материала "Учет доходов при УСН" в "Энциклопедии решений. Хозяйственные ситуации" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


По результатам рассмотрения дела кассационный суд оставил решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции в силе, а кассационную жалобу налогоплательщика – без удовлетворения. Напомним, что неучтенный НДС во время применения УСН можно заявить к вычету при переходе на общий режим налогообложения



Налоговики могут доначислить налог на прибыль, если юрлицо не использует объект для целей согласно договору аренды
Налоговики могут доначислить налог на прибыль, если юрлицо не использует объект для целей согласно договору аренды
12 Марта 2019

По результатам камеральных проверок налоговых деклараций по налогу на прибыль организаций за 2013-2014 годы инспекция исключила из состава расходов затраты юрлица на арендную плату за земельные участки (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 17 декабря 2018 г. № 308-КГ18-21056). Причиной этому послужило отсутствие документального подтверждения факта осуществления на земельных участках финансово-хозяйственной деятельности, в том числе согласно договору аренды по разведению и вылову водных биоресурсов. Таким образом, общество неправомерно уменьшило налоговую базу по налогу на прибыль на сумму расходов по аренде, что является необоснованной налоговой выгодой. Суды трех инстанций поддержали налоговый орган.

Добавим, что платежи за арендуемое имущество относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (подп. 10 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса). Однако при определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщик вправе учесть любые затраты при условии, что они произведены для деятельности, направленной на получение дохода и не содержатся в ст. 270 НК РФ (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 февраля 2019 г. № 03-03-07/12896).


Вправе ли организация включить убытки в виде потерь от хищения, порчи или недостачи в расходы при налогообложении прибыли? Узнайте из материала "Учет расходов, связанных с выбытием материалов" в "Энциклопедии решений. Хозяйственные ситуации" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


По результатам рассмотрения дела ВС РФ отказал организации в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ.

 

Изменен порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по налоговым платежам  ГАРАНТ.РУ
Изменен порядок предоставления отсрочки (рассрочки) по налоговым платежам ГАРАНТ.РУ
12 Марта 2019

ФНС России уточнила Порядок изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафов (приказ ФНС России от 9 января 2019 г. № ММВ-7-8/1@).

Одно из оснований рассрочки – невозможность единовременной уплаты сумм налогов и т. п., подлежащих внесению по результатам налоговой проверки, до истечения срока исполнения требования об их уплате. Уточнено, что лицо, претендующее на рассрочку, предоставляет банковскую гарантию.

Урегулированы вопросы принятия решений об изменении срока уплаты страховых взносов, пеней и штрафов в форме отсрочки и рассрочки на срок не более 3 лет.

 

ФНС России рассказала о возможности представления одной декларации по нескольким транспортным средствам
ФНС России рассказала о возможности представления одной декларации по нескольким транспортным средствам
27 Февраля 2019

Налоговое ведомство указало на отсутствие возможности представления одной налоговой декларации по транспортному налогу по всем транспортным средствам, местом нахождения которых является территория одного субъекта Федерации, сумма налога по которым подлежит уплате в бюджет региона, на территории которого находится несколько налоговых инспекций. Соответствующие разъяснения содержатся в письме ФНС России от 19 февраля 2019 г. № БС-4-21/2802 "О предоставлении разъяснений". Напомним, что местом нахождения транспортного средства, за исключением водных и воздушных транспортных средств, признается местонахождение юрлица или его обособленного подразделения (подп. 2 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса). Декларация по транспортному налогу должна представляться организациями по месту нахождения транспортных средств (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).

Налоговики отметили, что приказ ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения" также не предусматривает подачу одной налоговой декларации, если обособленные подразделения наделены транспортными средствами.


Можно ли начиная с 2019 года юрлицам и физлицам уменьшить размер транспортного налога на сумму платы в ситему "Платон"? Узнайте из материала "Порядок исчисления транспортного налога и авансовых платежей" в "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!


Напомним, что налогоплательщики-организации по своему выбору могут выбрать налоговую инспекцию, в которую они будут подавать единую налоговую декларацию по налогу на имущество. Но только если на территории того или иного субъекта Федерации не установлены нормативы отчислений в местные бюджеты.

 

Планируются изменения в декларации по налогу на прибыль
Планируются изменения в декларации по налогу на прибыль
27 Февраля 2019
ФНС России планирует подготовить в 2019 году новую редакцию формы и Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций. В частности, предусматривается исключение из Сведений о доходах физического лица, выплаченных ему налоговым агентом от операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов информации об адресе места жительства (места пребывания) налогоплательщика в Российской Федерации и за ее пределами (письмо ФНС России от 15 февраля 2019 г. № СД-4-3/2621@ "О внесении изменений в налоговую декларацию").

 

На основании дубликата счета-фактуры нельзя принять НДС к вычету
На основании дубликата счета-фактуры нельзя принять НДС к вычету
27 Февраля 2019

Соответствующие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 февраля 2019 г. № 03-07-09/9057. В рассмотренном финансистами случае налогоплательщик потерял счет-фактуру от сентября 2017 года. Однако поставщик в июле 2018 года оформил дубликат по уже действующей новой форме. При этом в графе "Главный бухгалтер или иное уполномоченное лицо" счета-фактуры стояла подпись уже другого сотрудника контрагента.

Таким образом, при утере оригинала счета-фактуры основания для принятия к вычету НДС отсутствуют. Напомним, что счет-фактура является обязательным документом для принятия к вычету НДС (п. 1 ст. 169 Налогового кодекса). При его отсутствии на основании других документов заявить НДС к вычету нельзя.