Начиная с I квартала 2024 года организации обязаны подтверждать применение нулевой ставки по НДС при экспорте товаров электронными реестрами (п. 1 ст. 165 Налогового кодекса). Приказ ФНС России, утверждающий эти формы и форматы их представления в электронном виде, в настоящее время находится на регистрации в Минюсте России. До его официальной публикации налогоплательщикам следует пользоваться рекомендованными формами (письмо ФНС России от 18 января 2024 г. № ЕА-4-15/440@). Также к письму приложены порядок заполнения и представления реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы. С текстом документа можно ознакомиться на официальном сайте службы.
При применении ставки НДС 0% принципалом при реализации товаров на экспорт через комиссионера, поверенного или агента в реестрах указываются сведения из договоров или контрактов, а также информация из декларации на товары. Подавать такие реестры нужно одновременно с представлением налоговой декларации по НДС.
Как указывает налоговая служба, новые формы реестров появятся в сервисе "Офис экспортера" в марте 2024 года.